เครื่องคำนวณ VAT

VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) คือภาษีการบริโภคที่ใช้ในแต่ละขั้นตอนของการผลิตและการจัดจำหน่าย ธุรกิจเก็บ VAT จากการขายและสามารถขอคืน VAT ที่ชำระในการซื้อ โดยส่งส่วนต่างให้หน่วยงานด้านภาษี

อัตรา VAT แตกต่างกันไปตามประเทศ อัตรามาตรฐานของ EU เฉลี่ยประมาณ 21% (ตั้งแต่ 17% ในลักเซมเบิร์กถึง 27% ในฮังการี) หลายประเทศมีอัตราลดสำหรับสินค้าจำเป็น เช่น อาหารและยา

คล้ายกันแต่มีโครงสร้างที่แตกต่างกัน ภาษีขายใช้เฉพาะในการขายครั้งสุดท้ายให้ผู้บริโภค VAT ถูกเรียกเก็บในทุกขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทาน โดยธุรกิจขอคืน VAT ที่ชำระสำหรับปัจจัยการผลิตของตน

เพิ่ม VAT: ราคารวม = ราคาสุทธิ × (1 + อัตรา VAT / 100) ลด VAT: ราคาสุทธิ = ราคารวม / (1 + อัตรา VAT / 100)

VAT ขาออกคือ VAT ที่คุณเรียกเก็บจากลูกค้าในการขาย VAT ขาเข้าคือ VAT ที่คุณจ่ายในการซื้อและค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ในระบบ VAT ส่วนใหญ่ ธุรกิจคำนวณ VAT สุทธิที่ต้องชำระเป็น VAT ขาออกลบด้วย VAT ขาเข้า หาก VAT ขาเข้ามากกว่า VAT ขาออก ธุรกิจสามารถเรียกร้องเงินคืนจากหน่วยงานด้านภาษีได้ กลไกนี้ทำให้แน่ใจว่า VAT เป็นภาระของผู้บริโภคปลายทางในที่สุด ไม่ใช่ธุรกิจในห่วงโซ่อุปทาน

ประเทศในสหภาพยุโรปใช้อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐาน (ขั้นต่ำ 15%) บวกกับอัตราที่ลดลงสำหรับสินค้าและบริการที่เฉพาะเจาะจง อัตรามาตรฐานปัจจุบันมีตั้งแต่ 17% ในลักเซมเบิร์กถึง 27% ในฮังการี อัตราส่วนลดทั่วไป 5-10% ใช้กับอาหาร ยา เสื้อผ้าเด็ก และการขนส่งสาธารณะ บางประเทศใช้อัตราที่ลดลงอย่างมาก (ต่ำสุด 2%) สำหรับสิ่งของที่จำเป็น การจัดระดับเป็นศูนย์ (0%) ใช้กับการส่งออกและสินค้าบางอย่าง เช่น หนังสือในไอร์แลนด์และสหราชอาณาจักร

ไม่ แม้ว่ากว่า 170 ประเทศจะใช้ VAT หรือ GST (ภาษีสินค้าและบริการ) แต่อัตรา การยกเว้น และกฎเกณฑ์จะแตกต่างกันอย่างมาก สหภาพยุโรปมีระบบที่กลมกลืนกับอัตราขั้นต่ำ แต่แต่ละประเทศสมาชิกจะกำหนดอัตราของตนเอง บางประเทศ เช่น แคนาดา มีระบบ GST/HST ระหว่างสหพันธรัฐ-จังหวัดรวมกัน สหรัฐอเมริกาเป็นประเทศที่พัฒนาแล้วเพียงประเทศเดียวที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มของรัฐบาลกลาง โดยใช้ภาษีการขายระดับรัฐแทน ตรวจสอบข้อบังคับท้องถิ่นสำหรับเขตอำนาจศาลที่เกิดธุรกรรมทุกครั้ง

โดยทั่วไปใช่ แต่มีข้อยกเว้นสำคัญ คุณไม่สามารถขอคืน VAT สำหรับค่าใช้จ่ายในการบันเทิงลูกค้า ค่าใช้จ่ายส่วนตัวส่วนใหญ่ หรือการซื้อที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่ใช่ธุรกิจ บางเขตอำนาจศาลจำกัดการขอคืน VAT ขาเข้าสำหรับค่าใช้จ่ายยานพาหนะบางประเภท การเข้าพักโรงแรม และมื้ออาหาร VAT สำหรับสินทรัพย์ทุนอาจขอคืนได้ แต่ขึ้นอยู่กับระยะเวลาการปรับปรุง ตรวจสอบแนวทางของหน่วยงานภาษีท้องถิ่นของคุณสำหรับข้อจำกัดเฉพาะ

การเรียกเก็บอัตรา VAT ผิดอาจส่งผลให้มีบทลงโทษและดอกเบี้ย หากคุณเรียกเก็บ VAT ต่ำเกินไป โดยปกติคุณยังคงรับผิดชอบเต็มจำนวน หากคุณเรียกเก็บสูงเกินไป คุณต้องคืนเงินให้ลูกค้าและแก้ไขแบบแสดงรายการ VAT ของคุณ หน่วยงานภาษีหลายแห่งเสนอโครงการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจพร้อมบทลงโทษที่ลดลงสำหรับข้อผิดพลาดที่รายงานด้วยตนเอง หากคุณพบข้อผิดพลาด ให้แก้ไขทันทีแทนที่จะรอการตรวจสอบ

ใช่ ใบแจ้งหนี้ที่เป็นไปตามภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องแสดงจำนวนเงินสุทธิ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม และจำนวนเงินรวมแยกกัน ใบแจ้งหนี้ของคุณต้องมีหมายเลขทะเบียน VAT หมายเลข VAT ของลูกค้า (สำหรับ B2B) และหมายเลขใบแจ้งหนี้ตามลำดับ ในสหภาพยุโรป การออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์กลายเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับธุรกรรม B2B โดยเริ่มจากอิตาลีและฝรั่งเศส โดยประเทศสมาชิกอื่นๆ ที่ใช้ข้อกำหนดที่คล้ายกัน

สำหรับบริการดิจิทัลที่ขายให้กับผู้บริโภคในประเทศสมาชิก EU อื่น VAT จะถูกเรียกเก็บตามอัตราของประเทศของลูกค้า ไม่ใช่ของประเทศผู้ขาย โครงการ One-Stop Shop (OSS) ช่วยให้ธุรกิจสามารถยื่นแบบแสดงรายการ VAT ฉบับเดียวที่ครอบคลุมการขายทั่ว EU ทั้งหมด แทนที่จะต้องลงทะเบียนในแต่ละรัฐสมาชิก สำหรับบริการดิจิทัลที่ขายให้กับธุรกิจ กลไกการเรียกเก็บย้อนหลังจะใช้ — ลูกค้าเป็นผู้คำนวณ VAT ไม่ใช่ผู้ขาย ผู้ให้บริการดิจิทัลจากนอก EU ที่ขายให้กับผู้บริโภคใน EU จะต้องลงทะเบียน VAT ใน EU ผ่านโครงการ Import One-Stop Shop (IOSS)