Roth 전환 계산기이란?
Roth conversion은 세전 은퇴 계좌의 돈을 Roth 계좌로 옮기는 것입니다. Roth에서는 돈이 비과세로 성장하다가 유예 기간과 59세 반 나이 요건을 지나면 비과세로 인출됩니다. 이 트레이드오프는 말로는 간단하지만 실제로 맞추기는 어렵습니다. 지금 현재 한계 세율로 세금을 내어, 미래의 나와 상속인에게 세금을 영원히 남기지 않는 것입니다. 이 계산기는 전환이 이기는지를 실제로 좌우하는 세 가지 숫자로 그 트레이드오프를 계량합니다. 바로 전환금 중 얼마가 과세되는지를 정하는 IRC 408(d)(2) pro-rata 분할, 전환금이 얹히는 연방 세율 구간, 그리고 이년 뒤의 Medicare IRMAA 추가 보험료입니다. 숫자를 먼저 계산해 보는 대부분의 사람들은, 한 번의 드라마틱한 전환보다 소득이 일시적으로 낮은 동안 매년 세율 구간을 채우는 일련의 완만한 전환이 이기는 길임을 발견합니다. 바로 그래서 이 계산기에는 세율 구간 채우기 모드와 다년 계획 모드가 있습니다.
이 계산기를 사용해야 할 때
- 실제 전환 전에, 더 높은 세율이나 IRMAA 구간을 유발하지 않으면서 구간을 채울 적정 금액을 정할 때.
- 은퇴와 사회보장급여 사이의 소득이 낮은 해에, 쓰지 않은 구간 여유분을 가장 싸게 채울 수 있을 때.
- 지금 전환할지 기다릴지 고민하며 손익분기 미래 세율을 예상 은퇴 세율과 비교할 때.
- 필수 최소 인출을 계획하면서, 세전 잔고를 목표 수준까지 줄이려면 몇 해의 전환을 담아야 하는지 볼 때.
- 상당한 기준액이 있어 계획한 전환금 중 실제로 과세되는 금액이 얼마인지 확인하고 싶을 때.
- 재산 계획 미팅에서 상속인에게 세전 IRA와 Roth를 물려받을 때의 세후 차이를 보여줄 때.
단계:
- 십이월 31일 기준의 모든 전통·SEP·SIMPLE IRA 잔고와, Form 8606에 이미 신고한 비공제 기준액을 나열합니다.
- 기타 연간 소득에서 표준 공제를 빼 전환금이 얹힐 과세 소득을 구합니다.
- pro-rata 규칙을 적용해 전환금을 IRA 전체 풀 기준으로 과세분과 비과세분으로 나눕니다.
- 2026년 세율 구간으로 전환 유무에 따른 연방세를 계산한 뒤 과세 분할분에 주세를 더합니다.
- 손익분기 미래 세율을 예상 은퇴 세율과 비교하고, 확정하기 전에 이년 뒤의 IRMAA 구간을 확인합니다.
공식
어떤 전환의 과세 비중도 pro-rata 규칙을 따릅니다: 과세분 = 전환 금액 × 세전 잔고 ÷ (세전 잔고 + 기준액). 세금 비용은 전환금을 기타 소득 위에 얹었을 때의 연방세에서 전환 없이 계산한 연방세를 뺀 값에, 과세 분할분에 대한 주세를 더한 것입니다. 손익분기 미래 세율은 세전 비중에 전환의 실효 세율을 곱한 값입니다. 다년 계획에서는 남은 세전 잔고가 B(t+1) = (B(t) − 전환(t)) × (1 + 성장률)을 따르고, Roth 잔고는 세후 전환 금액에서 복리로 불어나며, 손익분기 세율은 (전환하지 않았을 때의 잔고 − 최종 전통 IRA 잔고)를 분모로 하고 분자에서 최종 Roth 잔고를 뺀 값입니다.
사용 사례
- 사회보장급여와 RMD가 시작되기 전, 일을 그만둔 뒤의 조기 은퇴 공백 연도로 과세 소득이 유난히 낮을 때.
- 사업 손실, 안식년, 또는 퇴직금 해고 보상처럼 평소보다 훨씬 낮은 구간으로 떨어진 해에.
- 73세에 시작하는 필수 최소 인출이 늘어나는 세전 잔고를 줄이기 위해 그 전에.
- 예정된 일몰 조항이나 본인의 미래 소득 상승 때문에 세율이 오를 것으로 예상될 때.
- 상속인이 더 높은 구간에 있어 거대한 세전 IRA를 물려받아 인출마다 세금을 내는 대신, 재산 계획의 일환으로.
- 비공제 기여금으로 상당한 기준액이 쌓여 있고, 기준액에 다시 세금을 내지 않으면서 세전 층만 전환하고 싶을 때.
주요 이점
- 대부분의 연방 소득세 손이 닿지 않는 곳으로 미래 성장을 옮깁니다. 적격 Roth 인출에는 다시 세금이 붙지 않기 때문입니다.
- 필수 최소 인출을 유발하는 세전 잔고를 줄여 73세 이후 강제 과세 소득을 낮춥니다.
- 미래 세율 인상에 대비해 오늘의 한계 세율을 확정하고 내일을 추측하지 않습니다.
- 세제 다변화를 만들어 매년 어느 계좌에서 뽑을지 선택하며 구간 노출을 관리할 수 있게 합니다.
- 상속인에게 계좌의 소득세를 없애줍니다. 인출에 세금을 내는 대신 비과세 인출을 길게 이어갈 수 있기 때문입니다.
- 소득이 낮은 해에 쓰지 않은 구간 여유분을, 같은 돈이 나중에 들 것보다 훨씬 낮은 세율로 채울 수 있게 합니다.
전문가 팁
- 반올림 금액을 추측하기보다 매년 현재 구간의 꼭대기까지 전환하고, 다음 구간이 시작되기 전에 멈추세요.
- 은퇴와 사회보장급여 사이의 공백 연도처럼 소득이 낮은 해를 주요 전환 기회로 쓰세요.
- 이년 소급으로 IRMAA 상한을 지켜보고, 다음 구간 아래로 MAGI 여유분을 몇 천 달러 남겨 두세요.
- 가능하면 전환 세금을 외부 자금으로 내어, 전환된 전체 금액이 Roth에 들어가 비과세로 복리 불어나게 하세요.
- 다년 전환을 한 번의 목돈 대신 연 단위로 쪼개, 매년 각자의 표준 공제와 구간 여유분을 쓰게 하세요.
피해야 할 일반적인 실수
- 기준액을 무시하는 것. Form 8606에 신고한 비공제 기여금은 IRA 풀 전체의 모든 전환에서 과세 비중을 낮추며, 이를 잊으면 세금 청구서를 부풀립니다.
- 보너스 해나 부동산 매도처럼 소득이 유난히 높은 해에 전환해, 필요 이상으로 높은 구간에 전환금이 들어가는 것.
- 전환으로 이년 뒤에 유발되는 IRMAA 추가 보험료를 무시하는 것. 단순한 세금 계산기에는 보이지 않습니다.
- 59세 반 미만인 해에 전환 세금을 내려고 IRA를 비워 과세 분할분을 조기 인출 벌금에 노출시키는 것.
- 여러 해에 나눠 낮은 구간을 반복해 채우는 대신 한 해에 한 번의 큰 금액을 전환하는 것.
주요 용어 설명
- pro-rata 규칙:
- 어떤 계좌에서 인출하든 IRC 408(d)(2) 규칙에 따라 전환금이 모든 전통 IRA의 세전 층과 기준액 층에서 비례적으로 나온 것으로 봅니다.
- 손익분기 미래 세율:
- 전환하든 하지 않든 세후 자산이 정확히 같아지는 은퇴 시 세율. 이보다 높으면 전환이 유리하고, 낮으면 불리합니다.
- MAGI:
- 수정 조정 총소득. Medicare가 이년 소급으로 보아 Part B와 Part D의 IRMAA 추가 보험료 부과 여부를 정하는 수치입니다.
- IRMAA:
- 소득 관련 월 조정 금액. 고소득 수급자에게 부과하는 추가 월 Medicare 보험료로, CMS가 정한 단계별 기준으로 매겨집니다.
- 기준액:
- Form 8606에 추적되는, 이미 세금을 낸 비공제 전통 IRA 기여금으로, 어떤 전환의 과세 비중을 낮춥니다.
- 세율 구간 채우기:
- 다음 구간으로 새지 않도록 현재 한계 세율 구간의 꼭대기에 정확히 닿을 만큼만 전환하는 것.
관련 개념
- RMD 계산기: 필수 최소 인출은 73세에 시작하며, 전환으로 줄어드는 세전 잔고가 그 규모를 좌우합니다.
- 로스 IRA 계산기: 전환된 자금이 비과세로 성장하고 RMD 대상이 되지 않는 목적지 계좌입니다.
- 퇴직금 계산기: 한 번의 전환에서 시야를 넓혀 모든 은퇴 소득원과 그것이 속하는 구간을 함께 봅니다.
- 401(k) 계산기: 세전 401(k) 잔고는 흔히 IRA로 옮긴 뒤 이 계산기에서 모델링한 것과 같은 조건으로 전환할 수 있습니다.
예시
부부 합산 신고를 하는 커플의 사례입니다. 기타 소득 $150,000, 전통 IRA 잔고 $800,000, 기준액은 없습니다. 이들은 $50,000를 전환합니다. 표준 공제 $32,200 때문에 전환 전 과세 소득은 $117,800이고, 전환 후에는 $167,800로 상한이 $211,400인 22% 구간 안에 그대로 들어옵니다. 연방세는 $11,000 오르므로 전환의 실효 세율은 22.0퍼센트이고, IRA 전체가 세전 자금이라 손익분기 미래 세율도 22.0퍼센트가 됩니다. 은퇴 후 세율이 22퍼센트를 넘을 것으로 예상되면 전환이 유리하고, 그보다 낮으면 불리합니다. MAGI가 $150,000에서 $200,000로 오르지만 부부 합산 신고 기준 IRMAA 상한 $218,000 아래에 그대로 머물러 $18,000의 여유분이 남으므로 Medicare 추가 보험료는 발생하지 않습니다.
결과 해석 방법
먼저 실효 전환 세율을 보고 손익분기 미래 세율과 비교하세요. 손익분기 세율이 은퇴 시 예상 세율에 근접하거나 그보다 높으면 전환이 유리할 가능성이 높고, 사다리 모드는 성장 후에도 그 이점 중 실제 남는 부분을 보여줍니다. 전환 전후의 IRMAA 구간을 지켜보세요. 이년 뒤의 추가 보험료 하나로 평범한 구간 이점이 상쇄될 수 있습니다. 마지막으로, 세금을 IRA 자체에서 내는 경우에는 Roth 순이동액을 확인하세요. 그 금액이 실제로 Roth 계좌에 들어가 비과세로 복리 불어나기 때문입니다.